Fiscalidad de los activos digitales: ¿Cómo declarar sus ganancias y pérdidas?

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Este artículo explica cómo declarar sus ingresos de criptomonedas y le ayuda a rellenar su declaración de impuestos anual.

¿Está sujeto a impuestos?

Si deseas cash-out es decir si quieres convertir tus activos digitales (BTC, ETH, EUR-L, ...) de nuevo en una moneda corriente como el euro, necesitas saber si estás en una situación de plusvalía o de minusvalía. Estás en una situación de plusvalía si el valor total de tu cartera de inversiones supera el valor de tu capital inicial.

  • Ejemplo 1: Baptiste invierte 6.000 euros en diferentes criptodivisas en enero de 2020. En diciembre de 2020 su cartera de inversiones tiene un valor total de 15.000 euros. Baptiste se encuentra en una situación de plusvalía, si desea retirar sus ganancias convirtiéndolas de nuevo en euros, tributará por su plusvalía al 30%. 
  • Ejemplo 2: : Baptiste invierte 6.000 euros en diferentes criptodivisas en enero de 2020. En diciembre de 2020 su cartera de inversiones tiene un valor total de 3000€. Baptiste se encuentra en una situación de pérdida de capital, si desea retirar su dinero a pesar de sus pérdidas convirtiendo sus criptodivisas de nuevo en euros, no tributará y podrá declarar una pérdida de capital. Esta pérdida de capital puede deducirse de una futura ganancia de capital declarada. 

 

¿Cómo se calcula la base imponible?

La fórmula para calcular la base imponible de su plusvalía es la siguiente:

Ganancia imponible = Cash-out - Cash-in * (Cash-out / Valor total de la cartera al momento de la venta).

Ejemplo: Ganancia imponible = = 15000€ (cash-out) - (6000€(cash-in) x 40% (Fracción de la plusvalía sobre el valor de la cartera al momento de la venta)) = 3 600€.

Entonces sus 3600€ serán imponibles por el "flat tax", al 30%. (12,8 % d'impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux).

 

¿Cómo declarar impuestos tras la venta de criptoactivos?

En las criptomonedas sólo se imponen las ganancias de capital. 

Una de las ventajas de tener una cuenta Coinhouse es que somos una empresa francesa con sede en Francia y inscrito en la AMF como PSAN por lo tanto no tiene la obligación de declarar  la tenencia de una cuenta en el extranjero la única declaración que hay que hacer es en el momento de la venta contra euros (cashout) cuando se está en situación de plusvalía.

Sin embargo, si tiene una cuenta en una plataforma de intercambio de criptomonedas extranjera, debe declararla. Para ello necesitará la declaración de un residente de una cuenta de activos digitales abierta, mantenida, utilizada o cerrada en el extranjero: Cerfa 3916-bis. 

Para declarar tus ganancias patrimoniales en criptomonedas, necesitarás la declaración complementariq Cerfa 2042.C . Podrá declararel importe de la plusvalía o minusvalía anual global cada año en la casilla específica ("Plusvalía o minusvalía de activos digitales") de la declaración de la renta.

Para completar la declaración con sus ganancias de capital, tendrá que informar de sus importes imponibles en el espacio 3AN ou 3BN de la declaración.

Por otra parte, debe adjuntarse a la declaración de la renta un anexo detallando todas las operaciones sujetas a impuestos durante el año. Puede encontrar estas declaraciones en el sitio web del gobierno: https://www.impots.gouv.fr

A la vista de las características presentadas del régimen, el anexo implica  declarar un  número  muy  importante de informaciones relativas a la actividad comercial del contribuyente y a las tenencias de activos digitales si se ha realizado una operación imponible durante el año. Así,  para  cada  operación imponible, debe indicarse:

  • El precio de venta de los activos digitales.
  • El precio total de adquisición de la cartera (es decir, el importe de la recaudación), especificando las fracciones de este precio total de adquisición ya deducido en la base imponible anterior, sujeta a impuestos.
  • El valor global de la cartera de activos digitales en el momento de la transferencia, con todos los activos incluidos. Respecto a la valoración, la administración francesa admite que los contribuyentes se remiten a "sitios web se refieren a "sitios web que ofrecen cotizaciones medias diarias históricas en las principales plataformas de intercambio", como CoinMarketCap o Coingecko.
  • El importe de la ganancia o pérdida de capital en la operación imponible.

Si tiene más preguntas, estamos a su disposición :

Del Lunes al Viernes : de las 9:30 a las 18:00

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